En el ámbito tributario argentino, es esencial comprender el tratamiento impositivo de diversas inversiones y activos financieros, especialmente en relación con el Impuesto sobre los Bienes Personales y el Impuesto a las Ganancias.

A continuación, abordaremos los aspectos claves sobre las Cuentas Especiales de Regularización de Activos (CERA) y otras inversiones realizadas en el blanqueo, de la mano de Claudia Cerchiara:

¿Qué tratamiento tienen en el impuesto sobre los bienes personales los montos que quedaron depositados en las cuentas CERA bancarias al 31/12/2024?
La DNI, en su dictamen N° IF-2024-101274314-APN-DNI-MEC, del día 17/9/2024 respondió a la misma pregunta de esta manera:
“3.- ¿Qué tratamiento tiene para el Impuesto sobre los Bienes Personales las tenencias en la cuenta especial de regularización de activos al 31/12/2024, si el sujeto no adhirió al REIBP? Conforme lo indica el punto 7 de la Comunicación “A” 8062 del Banco Central de la República Argentina, tratándose de las cuentas especiales de regularización de activos, serán de aplicación las disposiciones establecidas para los depósitos en caja de ahorros. Atento a ello, los fondos depositados en dichas cuentas gozarán de la exención prevista en el inciso h) del artículo 21 del Título VI de la Ley N° 23.966 de Impuesto sobre los Bienes Personales, texto ordenado en 1997 y sus modificaciones, que dispensa del mencionado gravamen a “Los depósitos en moneda argentina y extranjera efectuados en las instituciones comprendidas en el régimen de la Ley Nº 21.526, a plazo fijo, en caja de ahorro, en cuentas especiales de ahorro o en otras formas de captación de fondos de acuerdo con lo que determine el BANCO CENTRAL DE LA REPUBLICA ARGENTINA.”.
Vale aclarar que nos estamos refiriendo a las CERA, abiertas en entidades bancarias del país, regidas por la ley 21.526.
En relación con las CERA, abiertas por ALyCs, ver esta nota:
Ganancias y Bienes personales: ¿Qué tratamiento tienen las cuentas CERA?

Los que blanquearon dólares, menos de U$S100.000, y los invierten en bolsa, ¿deben presentar la declaración jurada de bienes personales y ganancias tratándose de un contribuyente monotributista?
Las inversiones en bolsa realizadas con esos fondos pueden generar obligaciones en el Impuesto a las Ganancias y el Impuesto sobre los Bienes Personales.
Dependiendo del tipo de inversión podrían resultar aplicables exenciones en cada uno de dichos impuestos. Sugerimos ver el repaso que se hizo del tratamiento de las principales inversiones en ambos impuestos en la charla en vivo y/o en el micrositio de Impuestos & Finanzas.
Si bien el contribuyente es monotributista, esto no exime al contribuyente de otras obligaciones fiscales, como la presentación de las declaraciones juradas de Bienes Personales, si corresponde. Recordamos que el importe del Mínimo no Imponible en el Impuesto sobre los bienes Personales para el período fiscal 2024 es de $292.994.964,89.
Lo mismo sucede en el caso del impuesto a las ganancias, si se tratara de inversiones cuyos resultados o rendimientos se encontraran gravados en dicho gravamen y no comprendidos en el monotributo, de acuerdo con lo establecido por el artículo 1 del decreto reglamentario del régimen simplificado.

Encontrá las respuestas a estos y a otros interrogantes vinculados con el Tratamiento fiscal de las cuentas CERA y otras inversiones en nuestro micrositio 'Impuestos & Finanzas'.

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