En esta nota los invitamos a realizar un repaso de las normas vinculadas al Régimen de Regularización de Activos, conocido comúnmente como Blanqueo, incluído en el paquete fiscal, y cuya sistematización se hizo conforme los órganos que fueron dictando las distintas regulaciones.

-Ley 27743. En su TÍTULO II, establece los sujetos alcanzados, el plazo, los mecanismos de regularización, la determinación y pago del Impuesto especial, los supuestos especiales de exclusión de base imponible, los efectos de la regularización y los sujetos excluidos. Fue Publicada en Bol. Oficial: 08/07/2024

-Decreto 608/2024. Su CAPITULO II reglamenta los artículos de la Ley N° 27.743 referidos al Régimen de Regularización de Activos. Fue Publicado en Bol. Oficial: 12/07/2024

-Resolución ME 590/2024, el Ministerio de Economía define los instrumentos financieros en los que podrían ser invertidos los fondos exteriorizados que se inmovilicen hasta el 31/12/25, de tal forma que el Blanqueo de activos en estos casos no genere el pago del impuesto especial. Fue Publicada en Bol. Oficial: 19/07/2024

-Resolución ME 613/2024, se establece que la celebración de contratos de locación de obra o similar también serán considerados inversiones en proyectos inmobiliarios, en el marco de las inversiones a las que puede destinarse en dinero que se exteriorice. Fue Publicada en Bol.Oficial: 24/07/2024

-Resolución ME 759/2024, incorpora nuevos destinos de inversión posibles para los fondos regularizados, a saber:
* 1. Cheques de pago diferido y pagarés negociados en Mercados autorizados por la Comisión Nacional de Valores.
* 2. La suscripción o adquisición de títulos públicos y/o valores negociables con oferta pública autorizada por la Comisión Nacional de Valores, incluidos dentro de los destinos de inversión, que sean aportados a fondos de riesgo de sociedades de garantía recíproca. Fue Publicada en Bol. Oficial: 20/08/2024

-Resolución ME 914/2024, se amplían las opciones en las que podrán ser invertidos los fondos exteriorizados que se inmovilicen hasta el 31/12/25, a fin de que la regularización de los activos en estos casos no genere el pago del impuesto especial. En tal sentido, se establece que los fondos se podrán utilizar para la adquisición de bienes muebles con destino a la inversión productiva en el país, que se encuentren incluidos en el listado que a tal efecto disponga la Secretaría de Industria y Comercio del Ministerio de Economía. También, se dispone que el sujeto que regularice pueda optar por transferir el dinero utilizando una tarjeta de débito u otro medio de pago electrónico. Fue Publicada en Bol. Oficial: 17/09/2024

-RG AFIP 5528/2024, el Organismo fiscal reglamenta el blanqueo de capitales dispuesto en el paquete fiscal. Fue Publicada en Bol. Oficial: 17/07/2024

-RG AFIP 5536/2024, realiza aclaraciones respecto al Régimen de Regularización de Activos y amplía el alcance del régimen para aquellos que no eran residentes fiscales argentinos al 31 de diciembre de 2023. Fue Publicada en Bol.Oficial: 30/07/2024

-RG AFIP 5549/2024, el mismo Organismo recaudador determina que se utilizará el Registro de Proyectos Inmobiliarios (REPI) para informar los proyectos inmobiliarios vinculados al Régimen de Regularización de Activos previsto en la Ley de Medidas Fiscales, Paliativas y Relevantes -L. 27.743-. Fue Publicada en Bol.Oficial: 19/08/2024

-RG AFIP 5561/2024, la AFIP adecúa la resolución general 5528 a fin de considerar las adecuaciones previstas en el decreto 773/2024 y realiza precisiones sobre los efectos de la regularización respecto de sujetos adheridos al Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes y sobre la documentación y/o constancias que acrediten la titularidad y valuación de diversos bienes. Fue Publicada en Bol.Oficial: 10/09/2024.

-RG AFIP 5567/2024, se establece que el pago adelantado del 75%, como así también el saldo pendiente de pago, y cuando corresponda el pago incrementado en un 100% del saldo pendiente de pago, podrá realizarse por medio de una Transferencia Bancaria Internacional (TBI). En tal sentido se detalla el procedimiento a tener en cuenta para realizar la misma. Fue Publicada en Bol.Oficial: 16/09/2024

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-Comunicación BCRA A 8062/2024, el Banco Central de la República Argentina reglamenta la “Cuenta Especial de Regularización de Activos” cuya apertura resulta necesaria para recibir los fondos a regularizar en el Régimen de Regularización de Activos previsto en el Título II de la Ley 27.743. Fue Publicada en Bol.Oficial: 17/07/2024

-Comunicación BCRA A 8071/2024, el Organismo informa a las entidades financieras las modificaciones efectuadas al Plan de Cuentas. Fue Publicada en Bol.Oficial: 06/08/2024

-Comunicación BCRA A 8088/2024, fija las regulaciones específicas para las Cuentas Especiales de Regularización de Activos (CERA), establecidas en el marco del proceso de blanqueo de capitales o regularización de activos.

-Comunicación BCRA A 8090/2024, el Banco Central establece que para la inversión de los fondos provenientes del blanqueo en los destinos permitidos podrán efectuarse débitos en estas cuentas mediante transferencias hacia otras Cuentas Especiales de Regularización de Activos comitentes o bancarias, o hacia otras cuentas para los casos que la AFIP haya establecido un registro de seguimiento de tales inversiones. Fue Publicada en el Boletín Nacional del 20/08/2024

-RG CNV 1010/2024, la CNV reglamenta las “Cuentas Comitentes Especiales de Regularización de Activos” a ser abiertas por un AGENTE DE LIQUIDACIÓN Y COMPENSACIÓN para las operaciones con valores negociables y/o fiduciarios y activos virtuales en el marco del blanqueo previsto en la ley de medidas fiscales. Fue Publicada en el Bol.Oficial: 19/07/2024

-RG CNV 1014/2024, se incorporan como nuevos instrumentos para regularizar activos en el mercado de capitales sin costo, ya sea en oferta pública primaria y/o secundaria, los cheques de pago diferido y pagarés bursátiles en todas sus modalidades de negociación. Fue Publicada en el Bol.Oficial: 22/08/2024

-Res UIF 110/2024, la Unidad De Información Financiera implementa un mecanismo especial de reporte de operaciones sospechosas por el cual los Sujetos Obligados a informar a la UIF, deberán implementar un sistema de gestión de riesgos especial de sus clientes vinculado al “Régimen de Regularización de Activos”-Título II de la Ley N° 27.743- durante la vigencia del mismo. Fue Publicada en el Bol.Oficial: 19/07/2024

-Res (SIC) 279/2024, la Sec. Industria y Comercio aprueba el listado de bienes muebles con destino a la inversión productiva en el país, que podrán ser adquiridos con la afectación de los fondos regularizados en los términos del blanqueo. Recordamos que el dinero exteriorizado en las cuentas especiales no genera el pago del impuesto especial, cuando sea invertido en los citados bienes con destino a la inversión. Fue Publicada en Bol.Oficial: 18/09/2024

Hasta aquí un resumen de las normas relativas al Blanqueo, actualizado hasta el dia miércoles 18 de septiembre de 2024.

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