De manera excepcional, la AFIP dispuso que los sujetos obligados tendrán hasta el 31 de julio de 2024 para enviar la información requerida para el primer intercambio automático de datos financieros del período 2023, en el marco del Acuerdo FATCA entre Argentina y Estados Unidos.

Este nuevo plazo surge tras la detección de posibles mejoras en las validaciones sistémicas del formulario de declaración jurada F. 8301 durante pruebas conjuntas con las entidades financieras.

Esta prórroga permite a las entidades financieras optimizar sus procesos y asegurar la exactitud de la información enviada, cumpliendo con las obligaciones internacionales de transparencia fiscal.

Las presentaciones realizadas antes del 1 de julio de 2024 deberán repetirse en el nuevo plazo utilizando la versión vigente del formulario.

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Entidades obligadas y datos a Informar

Las instituciones financieras alcanzadas por este régimen están definidas en la Resolución General (AFIP) 4056/2017 y sus modificatorias, incluyendolos contratos o esquemas que califiquen como tales.

No obstante, las instituciones no obligadas deben conservar documentación que acredite su estatus.

Datos a informar:

Información del Titular o Persona Controlante: Nombre, razón social, domicilio, países de residencia fiscal y Número de Identificación Fiscal (NIF). Para personas humanas, se requiere además lugar y fecha de nacimiento.
Número de Cuenta: O elemento funcional equivalente.Saldo de la Cuenta: Al final del año, o valor en efectivo en el caso de contratos de seguros. Si la cuenta es cancelada, el valor a reportar será cero.
Cuentas de Custodia: Intereses, dividendos y otras rentas generadas por los activos depositados en la cuenta, así como ingresos brutos derivados de la venta o amortización de activos financieros.
Cuentas de Depósito: Intereses pagados o acreditados en la cuenta durante el año.
Otras Cuentas: Pagos totales acreditados al titular durante el año, incluyendo amortizaciones.

La información debe especificar la moneda de cada importe. Existen excepciones para comunicar el NIF y la fecha de nacimiento en cuentas preexistentes si estos datos no están en los registros y la institución no está obligada a recopilarlos.

Procedimiento de presentación

Las entidades deben presentar la información de acuerdo con el manual “Régimen de información financiera CRS y FATCA” mediante:

Transferencia Electrónica: A través del servicio con clave fiscal “Presentación de DDJJ y Pagos”.
Web services: Usando “Presentación de DDJJ - perfil contribuyente”.

La AFIP realizará controles sistémicos para emitirla constancia de aceptación definitiva de los datos remitidos. Si la presentación es rechazada, se indicarán las inconsistencias para su corrección y nueva presentación.

Si no se identifican cuentas declarables, se deberá informar mediante la novedad “SIN CUENTAS PARA INFORMAR”.

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