Recientemente el Banco Central de la República Argentina dio a conocer la creación del denominado “plazo fijo electrónico” el cual será “transferible, compensable y divisible”

En este marco, se informó con fecha 19 de enero de 2023 que se “(…) aprobó la creación de un plazo fijo electrónico que aumentará las funcionalidades de los depósitos y las inversiones a plazo constituidos a través de home banking y de banca móvil, facilitando su fraccionamiento y transferencia: el Certificado Electrónico para Depósitos e Inversiones a Plazo (CEDIP).

A través del CEDIP, esas colocaciones -tanto las efectuadas en pesos (incluyendo las expresadas en UVA) como en dólares- podrán ser transferidas electrónicamente de manera fácil y sencilla, ser fraccionadas en colocaciones de menor importe y compensadas, lo que permitirá su uso como medio de pago y de financiación. Toda colocación alcanzada tendrá su correspondiente CEDIP, el que deberá ser generado por la entidad financiera al momento de captar los fondos del depósito o inversión a plazo.

Esta medida del BCRA introduce un nuevo instrumento en el sistema de pagos digitales y amplía las opciones de ahorro e inversión”.

Por otra parte, se informaron sus nuevas funcionalidades en cuanto permitirán:

“Transmitir la titularidad para la cancelación de obligaciones –comerciales o entre particulares—; como así también para su negociación en mercados de valores, y/o para la oferta primaria.
A través de su fraccionamiento, transmitir importes menores al monto original, manteniendo el resto de la colocación con las mismas condiciones, permitiendo de esta forma que el tenedor obtenga liquidez por el monto que necesita.
Que a su vencimiento los fondos sean cobrados por ventanilla en la entidad depositaria o bien, mediante acreditación en cuenta en una entidad financiera distinta.

El CEDIP y las disposiciones que forman parte de la resolución del Banco Central regirán a partir del 1 de julio de 2023 (con excepción de las funcionalidades de fraccionamiento, transmisión para negociación en el mercado de valores y el cobro por ventanilla, que deberán estar operativas desde el 1 de noviembre de 2023).

Cabe destacar que el CEDIP será un instrumento completamente digital que contará con el registro de todas sus transmisiones con fecha cierta y será, por tanto, totalmente trazable.

Con esta medida, los plazos fijos e inversiones a plazo constituidos a través de home banking o de la banca móvil quedan equiparados a los concertados de forma presencial y con más funcionalidades. A septiembre de 2022, los plazos fijos intransferibles (constituidos de manera electrónica) representaban cerca del 88% del total de las colocaciones, frente a los transferibles, con un 12%”.

En este marco, recordamos el tratamiento del plazo fijo en el impuesto a las ganancias y en el impuesto sobre los bienes personales para las personas físicas y sucesiones indivisas no sujetos empresas:

IMPUESTO A LAS GANANCIAS

RENTA: intereses

Exentos siempre que cumplan con los siguientes requisitos:

Que sean efectuados en instituciones sujetas al régimen legal de entidades financieras normado por la Ley N° 21.526 y sus modificaciones.

Que sean en pesos o en pesos con cláusula de ajuste.

Fuente normativa:

Art. 26 inciso “h” LIG

Art. 33 de la Ley N° 27.541.

Los intereses de plazos fijos en dólares están gravados.

IMPUESTO SOBRE LOS BIENES PERSONALES

ACTIVO: valor al cierre el cual incluye las actualizaciones e intereses devengados a esa fecha

Exentos siempre que cumplan con los siguientes requisitos:

1. Que sean efectuados en instituciones sujetas al régimen legal de entidades financieras normado por la Ley N° 21.526 y sus modificaciones.

Fuente normativa:

Art. 26 inciso “h” de la Ley N° 23.966.

En definitiva:

TIPO	GANANCIAS	BIENES PERSONALES
PF en pesos	Exento	Exento
PF en pesos con actualización	Exento	Exento
PF en moneda extranjera	Gravado	Exento

En el caso de sujetos empresas, recordemos, que el rendimiento del plazo fijo está gravado en todos los casos.

Fuente: https://www.bcra.gob.ar/Noticias/BCRA-plazo-fijo-electronico.asp

Tratamiento impositivo del plazo fijo electrónico