El pasado 8 de julio de 2024, la Ley de Medidas Fiscales Paliativas y Relevantes N° 27.743 ha establecido un Régimen de Regularización de Activos del país y del exterior, al que podrán adherir los sujetos residentes fiscales en el país al 31 de diciembre de 2023 y las personas humanas no residentes que hubieran sido residentes fiscales en el país antes de esa fecha.

En ese contexto, la CNV emite las regulaciones correspondientes para la creación de las “Cuentas Comitentes Especiales de Regularización de Activos” a ser abiertas por los Agentes de Liquidación y Compensación (ALyC) y la habilitación de la transferencia de fondos a este tipo de cuentas desde las “Cuentas Especiales de Regularización de Activos” abiertas en entidades financieras.

Cuentas y subcuentas comitentes especiales de regularización de activos

Por medio de la Resolución General 1010/2024, publicada hoy en el BO, la CNV establece los requisitos para la apertura y operatoria de cuentas y subcuentas comitentes especiales de regularización de activos.

Determina, entre otras cuestiones, que los Agentes de Liquidación y Compensación, bajo su responsabilidad, deberán garantizar y cumplir, en todo momento, con la trazabilidad del origen y destino de los fondos acreditados y debitados en las cuentas bancarias y, en consecuencia, procurar una adecuada registración y conservación de la documentación respaldatoria de los fondos.

Asimismo, la norma señala que tales agentes actuarán como agentes de retención del Impuesto Especial de Regularización en los términos dispuestos por el artículo 31 de la Ley Nº 27.743.

Fondos Comunes de Inversión y Certificados de Participación o Títulos de Deuda de Fideicomisos de Inversión Productiva

Por otro lado, la RG 1010/2024 reglamenta la suscripción o adquisición de cuotapartes de fondos comunes de inversión, tanto abiertos como cerrados, y regula la suscripción o adquisición de certificados de participación o títulos de deuda de fideicomisos de inversión productiva (a saber: fideicomisos financieros destinados al financiamiento Pymes, fideicomisos financieros Inmobiliarios, fideicomisos financieros de Infraestructura, fideicomisos financieros para el Fomento del Desarrollo Productivo y de las Economías Regionales, entre otros).

Al respecto, señala que si los fondos son transferidos a cualquier otra cuenta antes del 31 de diciembre de 2025 corresponderá aplicar una retención del CINCO POR CIENTO (5%) sobre el monto transferido, salvo, entre otros, si la transferencia tiene por destino: a) la adquisición de certificados de participación o títulos de deuda de fideicomisos de inversión productiva y b) la suscripción o adquisición de cuotapartes de fondos comunes de inversión.

Proveedores de servicios de activos virtuales

Finalmente, la norma aclara que a los efectos de lo dispuesto por el artículo 24 de la Ley N° 27.743 y el artículo 12 del Decreto N° 608/24, los Proveedores de Servicios de Activos Virtuales (PSAV) inscriptos en el Registro de PSAV, en los términos del artículo 1° del Capítulo III del Título XIV de estas Normas, que realicen la actividad de custodia y/o administración de activos virtuales, deberán dar cumplimiento a la normativa reglamentaria que emita la AFIP.

No te pierdas el Micrositio de Reformas y Medidas de gobierno totalmente actualizado

Recordá que si ya sos suscriptor de Errepar, accedés a este micrositio desde el menú de Micrositios

Reglamentación del BCRA

Por su parte, el Banco Central de la República Argentina (BCRA), mediante la Comunicación A 8062, establece sus propios requisitos y características que conciernen a la 'Cuenta Especial de Regularización de Activos', creada en el marco del Régimen de Regularización de Activos previsto en el Título II de la Ley 27.743, principalmente, en cuanto a apertura y titulares; acreditaciones; movimientos de fondos; régimen informativo; comisiones; cierre de las cuentas, entre otras disposiciones.

Para seguir leyendo:

La normativa que tenés que conocer sobre moratoria, blanqueo y monotributo

Medidas Fiscales Paliativas y Relevantes: la CNV reglamenta el blanqueo