Para comenzar un año que se avecina movido, hace unos días Martín Caranta, asesor tributario, socio del estudio Lisicki, Litvin y Asociados fue entrevistado por nuestra consultora Romina Franco, para conversar sobre la 'Ley de Inocencia Fiscal' (Ley 27.799) y sus implicaciones en la legislación tributaria argentina.

Como ejes de la charla, los especialistas se centraron en los cambios al Régimen Penal Tributario, las modificaciones en el Procedimiento Tributario y la introducción de una Declaración Jurada Simplificada para Ganancias.

Acá tenés un resumen, y ya podés ver la entrevista completa en nuestro canal de Youtube, Errepar Play

Régimen Penal Tributario

Se actualizaron los montos para los delitos de evasión, que no se modificaban desde 2017. Por ejemplo, el umbral para evasión simple aumenta de $1.500.000 a $100.000.000 por año e impuesto.
Se discute la necesidad de estos cambios para evitar el derroche de recursos judiciales en casos de montos bajos y la carga emocional y económica para los contribuyentes.
La ley también contempla la 'fuga del proceso', donde no se formulará denuncia penal si se regulariza la situación antes de la denuncia, o si se paga un adicional del 50% sobre capital e intereses una vez ya formulada.
Además, se incorporó que no habrá denuncia penal cuando las obligaciones tributarias hayan prescripto. Se añadieron nuevos casos donde la AFIP no deberá formular denuncia penal, como diferencias de criterio técnico-contable, ajustes basados exclusivamente en presunciones, y cuando el contribuyente informó su interpretación de la norma o rectificó la declaración jurada antes de una fiscalización.

Reforma 2026: los principales cambios que se vienen

En el Micrositio de Reformas 2025/2026, encontrás un cuadro comparativo para entender los puntos sobre los cuales girarán las modificaciones en materia laboral y tributaria, y toda la información actualizada día a día, minuto a minuto

Cambios en el procedimiento tributario y sanciones

Se incrementaron significativamente las multas administrativas. Por ejemplo, la multa por presentación de declaración jurada fuera de término para personas humanas pasó de $200 a $220.000, y para personas jurídicas de $400 a $440.000.
Estas multas, aunque reducidas a la mitad si se regulariza en 15 días, generan gran preocupación en pymes y profesionales, y se espera una reglamentación por parte de ARCA para atenuar el impacto.
La ley introdujo un cambio en los plazos de prescripción. Si bien el plazo general se mantiene en 5 años, se reduce a 3 años cuando el contribuyente presenta la declaración jurada en término y cancela el impuesto correspondiente, siempre que no exista una 'discrepancia significativa'. Esto busca dar mayor tranquilidad al contribuyente y fomentar la confianza.

Declaración Jurada Simplificada de Ganancias

Se creó un régimen optativo y 'disruptivo' para personas humanas y sucesiones indivisas que cumplen ciertos parámetros de ingresos (no superar los $1.000 millones) y patrimonio (no superar los $10.000 millones).
El principal beneficio es el 'efecto liberatorio del pago', donde el fisco no podrá realizar reclamos posteriores por ese período, salvo por omisión de ingresos o deducciones/gastos improcedentes con facturas apócrifas.
Además, se presume la 'exactitud' de la declaración jurada de Ganancias e IVA por períodos no prescriptos, lo que funciona como una 'suerte de tapón' para evitar reclamos anteriores.

Conclusiones

Respecto de esta última incorporación, y para cerrar este análisis, Martín Caranta señala que la modificación que trae la ley en materia de declaración de ganancias “no es un blanqueo, pero se trata de un régimen disruptivo, nunca visto antes”. Y cierra que con esto se refuerza el concepto de “plan colchón”, lo que moviliza un poco la economía, en definitiva, “una medida inteligente”.

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