Mediante la resolución general 12/2026, publicada en el Boletpin Oficial del día de hoy, la Inspección General de Justicia (IGJ) derogó los Anexos XII y XIII de la RG 15/24, la RG 10/15 y artículos vinculados a las SAS, para sustituir en forma íntegra el Libro XI del Anexo A de la RG IGJ 15/2024.

La medida busca adecuar los esquemas de prevención del organismo, en su rol de sujeto obligado ante la UIF (L. 25246, art. 20, inc. 19), a los estándares internacionales fijados por las Recomendaciones 1, 24 y 25 del GAFI y a la reciente reforma de la Ley 27739, tras los señalamientos recibidos en el Informe de Evaluación Mutua del GAFILAT.

A continuación, sintetizamos los aspectos clave de la nueva reglamentación y los cambios operativos de mayor impacto para profesionales y entes fiscalizados.

Principales modificaciones e innovaciones

1. Enfoque basado en riesgo y fiscalización focalizada

El organismo abandona la exigencia documental generalizada y masiva para pasar a un sistema de declaraciones juradas con conservación de documentación respaldatoria.

Conservación: La documentación de respaldo deberá ser conservada por 10 años (en fideicomisos, a contar desde su extinción).
Verificación: La IGJ contrastará las DDJJ contra sus registros y fuentes oficiales (como el Registro Público de Beneficiarios Finales, Renaper, RePET y listas de la ONU).
Requerimientos focalizados: Ante alertas o inconsistencias, el organismo intimará a presentar el respaldo documental en el plazo de 10 días hábiles.

2. Declaración jurada anual unificada (Art. 415)

Se reunifican las distintas declaraciones de cumplimiento que hasta ahora contaban con regulaciones y cronogramas dispersos.

Vencimiento común: Hasta el último día hábil de abril de cada año, respecto del año calendario anterior.

Sujetos obligados a presentarla:

Sociedades del art. 299 (L. 19550) que sean sujetos obligados UIF no supervisados por BCRA, CNV o SSN.
Fiduciarios, administradores, intermediarios y agentes de fideicomisos inscriptos en IGJ.
Asociaciones civiles cuyos equipos participen en la Primera División o Primera Nacional de la AFA.
Sociedades que realicen captación de ahorro del público con promesa de contraprestaciones futuras.

3. Flexibilización y límites en el origen de fondos (Art. 416)

Sociedades (Constitución y Aumentos de Capital): Solo se exige la declaración jurada sobre origen de fondos cuando los aportes en efectivo superen los 120 Salarios Mínimos, Vitales y Móviles (SMVM). Atención: Quedan eximidos de presentar esta declaración aquellos aportes que se integren mediante depósito o transferencia bancaria desde una cuenta a nombre del aportante.
Asociaciones Civiles y Fundaciones: Presentan DJ cuando perciban aportes o donaciones mayores a 40 SMVM (en un solo acto o en un período de 30 días por partes vinculadas), tanto al tramitar la autorización para funcionar como al presentar los estados contables de cada ejercicio.

4. Régimen de Beneficiario Final (Art. 417)

Se adecua la definición al marco reglamentario de la UIF.
Presentación y actualización: Se presenta al momento de la constitución o inscripción, se actualiza dentro de los 30 días corridos de producido algún cambio y, de no haber modificaciones, se ratifica anualmente en la primera presentación que la entidad realice ante la IGJ en el año calendario.
Reglas especiales: No se admiten DDJJ que no identifiquen al menos a una persona humana (si no surge un beneficiario final directo o indirecto, se identifica a las autoridades que ejercen la dirección o administración). Se contemplan precisiones para contratos asociativos y fideicomisos.

5. Obligaciones específicas para fiduciarios y trustees (Art. 418)

Los fiduciarios de fideicomisos locales inscriptos y los trustees de fideicomisos extranjeros que operen en el país mediante sucursal o representación deberán mantener actualizada la información de la estructura y, como novedad sustancial, deberán revelar expresamente su condición de tales ante los sujetos obligados con los que interactúen.

6. Reservas y resguardo de la información (Art. 419)

Las declaraciones juradas sobre PEP, origen de fondos y beneficiario final tienen carácter reservado. No integrarán el legajo registral ni la documentación de acceso público; en la tramitación registral únicamente se incorporará la constancia de su presentación.

Vigencia y cláusula transitoria

Vigencia general: la resolución general 12/2026 entrará en vigencia a los 30 días corridos de su publicación en el Boletín Oficial.
Plazo de adecuación (Art. 4º): las entidades y fiduciarios ya inscriptos contarán con un plazo transitorio de 180 días corridos desde la entrada en vigencia para adecuar las declaraciones de PEP, Beneficiario Final y deberes de fiduciarios, período durante el cual la falta de actualización no generará sanciones.
DDJJ Anuales: la nueva declaración jurada anual unificada (art. 415) comenzará a aplicarse para el período correspondiente al año calendario 2026.

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