En su primera sesión con la nueva composición y tras sancionar el Presupuesto 2026, la Cámara de Diputados aprobó y giró al Senado el proyecto de ley de “Inocencia Fiscal”

La norma obtuvo 130 votos a favor, 107 en contra y 2 abstenciones, en un debate marcado por fuertes cruces políticos y denuncias de la oposición.

La iniciativa propone una reforma integral que busca equilibrar la relación entre el fisco y los contribuyentes a través de cuatro ejes fundamentales: la actualización de montos en el Régimen Penal Tributario, modificaciones en los procedimientos de fiscalización, cambios en los plazos de prescripción del Código Civil y la creación de un régimen de declaración simplificada.

La Cámara de Diputados dio su aval al Principio de Inocencia Fiscal, pero no avanzó con el proyecto de Compromiso Nacional para la Estabilidad Fiscal y Monetaria.

A continuación, se detallan los puntos clave de cada eje:

1. Modificaciones al Régimen Penal Tributario (Ley 24.769)

La propuesta introduce una actualización significativa en los umbrales de punibilidad, elevando los montos mínimos para que una conducta sea considerada delito.

Extinción de la acción penal: se permitirá la extinción de la acción por única vez si se cancelan las obligaciones e intereses antes de la denuncia. Si la acción ya se inició, se podrá extinguir pagando el total más un 50% adicional dentro de los 30 días de la imputación.

Límites a la denuncia: el organismo recaudador no formulará denuncia penal si el perjuicio fiscal obedece a diferencias de criterio interpretativo o técnico-contable debidamente justificadas.

2. Modificaciones a los Procedimientos Fiscales (Ley 11.683)

Se proponen cambios en las sanciones y en los plazos de prescripción para dotar de mayor previsibilidad al sistema.

Actualización de multas: se ajustan los montos de las multas por omisión de deberes formales. Por ejemplo, la multa general del artículo 38 pasa de $200/$400 a $220.000/$440.000.

Plazos de prescripción: se fijan tres plazos distintos de prescripción para las facultades del Fisco:

• Tres años: aplicable cuando el contribuyente inscripto haya presentado en término su declaración jurada y, en su caso, regularizado el saldo a pagar, siempre que el organismo recaudador no impugne lo declarado ni detecte una “discrepancia significativa”.

• Cinco años: será el plazo general, aplicable a contribuyentes inscriptos o no inscriptos que no tengan obligación de registrarse, o que regularicen espontáneamente su situación.

• Diez años: regirá para contribuyentes no inscriptos que omitan registrarse pese a estar obligados.

Discrepancia significativa: se define como tal cuando la impugnación de ARCA resulte en una diferencia superior al 15% de lo declarado o supere el monto de evasión simple del Régimen Penal Tributario.

3. Modificaciones al Código Civil y Comercial de la Nación

El proyecto busca armonizar las normativas locales con los principios nacionales de prescripción.

Prescripción en Tributos Locales: Se establece que, en ausencia de disposiciones específicas, las acciones civiles prescriben a los 5 años.
Unificación: Para tributos provinciales, de la CABA o municipales, el término de prescripción se regirá por lo dispuesto en la Ley 11.683.

4. Régimen de Declaración Jurada Simplificada

Se crea una nueva modalidad para personas humanas y sucesiones indivisas residentes en el país.

Requisitos de acceso:

Ingresos totales hasta $1.000.000.000.
Patrimonio total hasta $10.000.000.000.
No ser calificado como gran contribuyente nacional.

Efecto Liberatorio: al aceptar la declaración propuesta por ARCA y pagar en término, el contribuyente gozará de efecto liberatorio total para ese período y tributo, salvo omisiones dolosas o uso de facturas apócrifas.

Presunción de Exactitud: se presumirá la exactitud de las declaraciones de Ganancias e IVA para períodos no prescriptos, limitando la facultad de fiscalización de ARCA hacia atrás, siempre que no existan discrepancias significativas en el último período.

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