Lo consultado lo podemos ver comparativamente en el siguiente cuadro:

IMPUESTO A LAS GANANCIAS

RENTA: intereses y resultado de la enajenación

Exentos
Fuente normativa: Art. 36 bis, ley 23576; Art. 33 de la ley 27541 y Art. 26, inciso u), LIG.

IMPUESTO SOBRE LOS BIENES PERSONALES

ACTIVO: valor de cotización al cierre

Exentos
Fuente normativa: Art. 21, inciso g), de la ley 23966.

En definitiva:

Tratamiento
Títulos públicos	IG: exentos IBP: exentos

PLAZOS FIJOS

Para el período fiscal 2021, ¿qué tratamiento tienen las inversiones en plazos fijos en entidades financieras del país en el impuesto a las ganancias y en el impuesto sobre los bienes personales, para personas físicas no sujetos empresas?

Lo consultado lo podemos ver comparativamente en el siguiente cuadro:

IMPUESTO A LAS GANANCIAS

RENTA: intereses

Exentos siempre que cumplan con los siguientes requisitos:
1. Que sean efectuados en instituciones sujetas al régimen legal de entidades financieras normado por la Ley N° 21.526 y sus modificaciones.
2. Que sean en pesos o en pesos con cláusula de ajuste.
Fuente normativa: Art. 26, inciso h), LIG; Art. 33 de la ley 27541.
Los intereses de plazos fijos en dólares están gravados.

IMPUESTO SOBRE LOS BIENES PERSONALES

ACTIVO: valor al cierre el cual incluye las actualizaciones e intereses devengados a esa fecha

Exentos siempre que cumplan con los siguientes requisitos:
1. Que sean efectuados en instituciones sujetas al régimen legal de entidades financieras normado por la Ley N° 21.526 y sus modificaciones.
Fuente normativa: Art. 21, inciso h), de la ley 23966.

En definitiva:

Tipo	Ganancias	Bienes personales
PF en pesos	Exento	Exento
PF en pesos con actualización	Exento	Exento
PF en moneda extranjera	Gravado	Exento

OBLIGACIONES NEGOCIABLES

Para el período fiscal 2021, ¿qué tratamiento tienen las obligaciones negociables en el impuesto a las ganancias y en el impuesto sobre los bienes personales para personas físicas no sujetos empresas?
Lo consultado lo podemos ver comparativamente en el siguiente cuadro:

IMPUESTO A LAS GANANCIAS

RENTA: intereses y resultado de la venta

Exentas siempre que cumplan con los siguientes requisitos:
1. Colocados por oferta pública.
2. Que su destino, en general, sea la inversión productiva de acuerdo al art. 36 de la Ley N° 23.576.
Fuente normativa: Art. 36 bis, ley 23.576; Art. 33 de la ley 27541; Art. 26, inciso u), LIG

IMPUESTO SOBRE LOS BIENES PERSONALES

ACTIVO: valor de cotización al cierre

Exentas siempre que cumplan con los siguientes requisitos:
1. Colocados por oferta pública.
2. Que su destino, en general, sea la inversión productiva de acuerdo al art. 36 de la Ley N° 23.576.
3. Que sean emitidas en pesos.
Fuente normativa: Art. 2 de la ley 27638. Art. 21, inciso i), de la ley 23966.

En definitiva:

Tipo	Oferta publica	Inversión productiva – art. 36 Ley N° 23.576	Tratamiento
ON en pesos	Sí	Sí	IG: exentas IBP: exentas
ON en dólares	Sí	Sí	IG: exentas IBP: gravadas

FONDOS COMUNES DE INVERSIÓN

Para el período fiscal 2021, ¿qué tratamiento tienen las inversiones en fondos comunes de inversión (FCI) del país en el impuesto a las ganancias y en el impuesto sobre los bienes personales para personas físicas no sujetos empresas?
Lo consultado lo podemos ver comparativamente en el siguiente cuadro:

En este último caso, hay que verificar si el FCI queda exento por cumplir con los requisitos de activo o instrumento específico del Poder Ejecutivo o por cumplir con el requisito de activo subyacente principal exento.

FIDEICOMISOS FINANCIEROS

Para el período fiscal 2021, ¿qué tratamiento tienen las inversiones en fideicomisos financieros del país en el impuesto a las ganancias y en el impuesto sobre los bienes personales para personas físicas no sujetos empresas?
Lo consultado lo podemos ver comparativamente en el siguiente cuadro, considerando que pueden existir dos tipos de inversiones en un fideicomiso financiero:

Título de deuda.
Certificado de participación.

En consecuencia:

Título de deuda:

En este último caso, hay que verificar si el fideicomiso financiero queda exento por cumplir con los requisitos de activo o instrumento específico del Poder Ejecutivo o por cumplir con el requisito de activo subyacente principal exento.

B. Certificado de participación:

En este último caso, hay que verificar si el fideicomiso financiero queda exento por cumplir con los requisitos de activo o instrumento específico del Poder Ejecutivo o por cumplir con el requisito de activo subyacente principal exento.

Ganancias y bienes personales 2021: tratamiento de las inversiones financieras