La AFIP modificó recientemente el Manual F. 1357 - Versión 9.5., para la Liquidación de Impuesto a las Ganancias – 4ta. Categoría Relación de Dependencia correspondientes al periodo fiscal 2023, tras la ratificación que dispuso la ley 27743 sobre las retenciones de ganancias efectuadas sobre las remuneraciones y/o haberes devengados a partir de octubre pasado.

La actualización de este formulario reemplaza a la versión 9, que deja de estar vigente.

La nueva versión del F. 1357 se da tras la sanción de la Ley de Medidas Fiscales Paliativas y Relevantes, en la que se ratifica que para las remuneraciones y/o haberes que se devengaron a partir del 1° de octubre de 2023 y hasta aquellas percibidas al 31 de diciembre de 2023, inclusive, rige el decreto 473/2023 y las normas dictadas en su consecuencia.

Se advierte que, de manera excepcional, para el período fiscal 2023, los agentes de retención practicarán la liquidación anual hasta el 31 de julio de 2024, inclusive.

El importe determinado será retenido o, en su caso reintegrado, cuando se efectúe el primer pago posterior a la fecha de dicha liquidación o en los siguientes si no fuera suficiente, y hasta el 9 de agosto de 2024, inclusive.

El Manual F. 1357 - Versión 9.5, introduce las siguientes aclaraciones sobre el cálculo del impuesto determinado:

Para realizar el cálculo sin considerar el Decreto 473/2023 y la diferencia impuesto por beneficio del Decreto 473/23, es necesario completar los siguientes campos del formulario con los datos que se indican:

En el Registro 6:
- Campo 5: exteriorizar el cálculo de la determinación del impuesto para el período 2023, totalizando lo determinado para el tramo “Enero – septiembre” y el tramo “Octubre- Diciembre”.

En el Registro 7:
- Campos 6 y 10: informar los datos respectivos para cada tramo (enero/septiembre) y (octubre/diciembre).
- Campo 13: exteriorizar el cálculo para el año 2023 completo (enero/diciembre) utilizando la tabla anual del Art. 94 de la Ley del Impuesto a las Ganancias previa a la ratificación del Decreto 473/2023.

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Recordamos que el fin de este documento es poder brindar, al agente de retención obligado a realizar las liquidaciones, una ayuda que le permita generar y presentar ante la AFIP las mismas.

El mismo está a sujeto a actualizaciones y modificaciones periódicas por parte de la AFIP, ante eventuales cambios, o futuros desarrollos de esta herramienta.

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