Daniel Álvarez responde, en forma detallada, a la siguiente consulta frecuente:

Al registrar en el Libro IVA Digital un comprobante emitido por SENASA, exento, utilizando el código 99 (“Otros comprobantes que no cumplen con la RG 1415”), el importe no se visualiza en “Operaciones que no generan crédito fiscal” de la DDJJ.

¿Cuál es el procedimiento correcto para que dicho comprobante sea considerado como operación exenta sin necesidad de incorporarlo en otros conceptos (exento o no gravado)?

Respuesta del especialista

El procedimiento correcto es el siguiente:

Tipo de comprobante:

Informar el comprobante en el Libro IVA Compras utilizando el Código 99: “Otros comprobantes que no cumplen con la RG 1415”.

Naturaleza del gasto:

Registrar la operación como gasto no gravado. Esto asegura que el comprobante quede reflejado en el Libro IVA Digital, cumpliendo con la obligación informativa.

Impacto en la DDJJ:

En la declaración jurada de IVA simple no se trasladan los conceptos que no tengan incidencia en el crédito fiscal quedan registrados en el libro de IVA digital.
Por lo tanto, el comprobante no aparecerá en la sección “Operaciones que no generan crédito fiscal” de la DDJJ, ya que el sistema solo considera operaciones con efecto en el cálculo del impuesto.

Consideración fiscal:

El gasto será computable a efectos del impuesto a las ganancias, pero no generará crédito fiscal ni se incluirá en la apertura de conceptos exentos o no gravados en la DDJJ de IVA.

Conclusión

La forma correcta es informar el comprobante en el Libro IVA Digital con código 99 y naturaleza no gravada, sin esperar que se refleje en la DDJJ de IVA, dado que el sistema no traslada operaciones sin incidencia en el impuesto.

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