La Dra. Marianela Manelli analiza un fallo que revocó la nulidad de informes de AFIP decretada por violación al secreto fiscal.

En la causa “L. S., M. G. y otro s/ recurso de casación” donde se investigaba una evasión fiscal, la sala IV de la Cámara Federal de Casación Penal sostuvo que el secreto fiscal no rige en los procesos criminales cuando la información obtenida se relaciona con los hechos investigados.

De esta forma, el Tribunal decidió revocar la resolución que había anulado la investigación penal por supuesta violación al secreto fiscal.

Para fundamentar su decisión, destacó que la declaración de nulidad no es válida si la medida de prueba cuestionada -por no haberse dispuesto previamente el levantamiento del secreto fiscal- se practicó sobre el propio perfil tributario de la víctima denunciante (se requirió a la AFIP que brinde información sobre su CUIT personal) y no sobre terceros ajenos a la investigación.

¿En qué consiste el secreto fiscal?

Las declaraciones juradas, manifestaciones e informes que los responsables o terceros presentan a la AFIP, y los juicios de demanda contenciosa en cuanto consignen aquellas informaciones, son secretos.

Los magistrados, funcionarios, empleados judiciales o dependientes de la AFIP, están obligados a mantener el más absoluto secreto de todo lo que llegue a su conocimiento en el desempeño de sus funciones, sin poder comunicarlo a persona alguna, ni aun a solicitud del interesado, salvo a sus superiores jerárquicos.

Las informaciones no serán admitidas como pruebas en causas judiciales, salvo en las cuestiones de familia o en los procesos criminales por delitos comunes cuando aquéllas se hallen directamente relacionadas con los hechos que se investiguen, o cuando lo solicite el interesado en los juicios en que sea parte contraria el Fisco Nacional, Provincial o Municipal y en cuanto la información no revele datos referentes a terceros.

Accedé al texto completo del fallo:

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Clínica Jurídica: El levantamiento del secreto fiscal en los procesos criminales