El próximo lunes 30 de septiembre finaliza la primera etapa del blanqueo de activos dispuesto por la ley 27743, y con ello el plazo para realizar la regularización de dinero efectivo.

Es importante destacar que el blanqueo continúa para el resto de los bienes pero la alícuota sube del 5% al 10%, hasta diciembre, y luego, hasta el 15% en la tercera etapa.

¿Cuáles son las condiciones para regularizar el dinero?

Para realizar la regularización de dinero dentro del régimen de blanqueo se deben cumplir los siguiente requisitos:

Tener abierta una cuenta especial de regularización de activos en el país.
Transferir o depositar el dinero a regularizar a una cuenta especial de regularización de activos hasta el 30 de septiembre de 2024, inclusive.
Realizar la manifestación de adhesión al Régimen a través del servicio con clave fiscal “Portal Régimen de Regularización de Activos Ley 27.743”.

¿Cuál puede ser el origen de los fondos a regularizar?

Los fondos pueden provenir de:

Los provenientes de dinero en efectivo, en la República Argentina o en el exterior, depositado en una cuenta especial de regularización de activos.
El dinero depositado en cuentas bancarias del exterior que sea transferido a la República Argentina y depositado en una cuenta especial de regularización de activos.
El producido de la enajenación de títulos valores depositados en entidades del exterior (al 31 de diciembre de 2023) que sea transferido a una cuenta especial de regularización de activos.

¿Qué se puede hacer con los fondos regularizados?

Si se regularizan hasta U$S 100.000, hasta el 30 de septiembre de 2024, los fondos deben permanecer depositados en una cuenta especial de regularización de activos o afectarse a los siguientes destinos:

a) Pago del Impuesto Especial de Regularización y/o su pago adelantado

b) Finalidades y/o inversiones Resolución N° 590/24 MECON y sus modificatorias

c) Transferencias a cuentas especiales de terceros

d) Operaciones onerosas debidamente documentadas (los fondos pueden transferirse a una cuenta que no sea especial)

A partir del 1° de octubre, los fondos pueden retirarse sin quedar sujetos a la retención del 5%.

En el caso de que se exterioricen sumas superiores a los U$S 100.000, hasta el 30 de septiembre de 2024, los fondos deben permanecer depositados en una cuenta especial de regularización de activos o afectarse a los siguientes destinos:

a) Pago del Impuesto Especial de Regularización y/o su pago adelantado

b) Finalidades y/o inversiones Resolución N° 590/24 MECON y sus modificatorias

c) Transferencias a cuentas especiales de terceros

d) Operaciones onerosas debidamente documentadas (los fondos pueden transferirse a una cuenta que no sea especial)

A partir del 1 de octubre de 2024 y hasta el 31 de diciembre de 2025, los fondos deberán continuar depositados en la cuenta especial de regularización de activos o podrán afectarse a algunos de los destinos comprendidos en los puntos a), b) y c).

El dinero que no cumplimente tal condición quedará sujeto a una retención del 5% sobre el monto transferido.

A partir del 1 de enero de 2026, los fondos pueden retirarse sin quedar sujetos a la retención del 5%.

¿Cómo continúa el blanqueo de activos?

Se podrá adherir al Régimen de Regularización de Activos hasta el 31 de marzo de 2025 y presentar la declaración jurada hasta el 30 de abril de 2025.

La manifestación de la adhesión se podrá realizar hasta el 31 de marzo de 2025, inclusive, a través del servicio 'Portal Régimen de Regularización de Activos Ley 27.743', accediendo a la opción “Manifestación de Adhesión”, mediante la confección del formulario de adhesión F. 3320.

Al realizar la adhesión se deberá realizar el “Pago adelantado obligatorio” de acuerdo con la etapa.

La falta de ingreso del pago adelantado dentro de la fecha indicada causará el decaimiento automático de la manifestación de adhesión al régimen y excluirá al contribuyente de todos los beneficios previstos en el régimen.

Al respecto, el pago deberá realizarse en las siguientes fechas:

Etapa 1: 30 de septiembre de 2024, inclusive.
Etapa 2: 31 de diciembre de 2024, inclusive.
Etapa 3: 31 de marzo de 2025, inclusive.

Asimismo, deberá realizarse la presentación de una declaración jurada, con el detalle de los bienes a regularizar.

Al momento de la presentación de dicha declaración jurada los contribuyentes deberán presentar las constancias fehacientes y toda otra documentación necesaria para acreditar la titularidad y/o el valor de los bienes regularizados.

Pago del Impuesto Especial: El régimen estará dividido en tres etapas. La fecha de la manifestación de adhesión definirá la etapa del régimen aplicable al contribuyente y a los bienes regularizados en esa etapa.

Etapa	Período para realizar la manifestación de adhesión y el pago adelantado obligatorio Fecha límite de la presentación de la declaración jurada y del pago del impuesto de regularización
Etapa 1	Desde el día siguiente a la entrada en vigencia de la reglamentación y hasta el 30 de septiembre de 2024, inclusive. 30 de noviembre de 2024, inclusive.
Etapa 2	Desde el 1 de octubre de 2024 y hasta el 31 de diciembre de 2024, ambas inclusive. 31 de enero de 2025, inclusive.
Etapa 3	Desde el 1 de enero de 2025 y hasta el 31 de marzo de 2025, ambas inclusive. 30 de abril de 2025, inclusive.

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